Suporte de imposto O que é um suporte de imposto Um suporte de imposto refere-se a uma gama de rendimentos que estão sujeitos a uma determinada taxa de imposto de renda. Na maioria dos sistemas de imposto de renda, os baixos rendimentos caem em faixas de impostos com taxas de imposto de renda relativamente baixas, enquanto os ganhos mais altos se encaixam entre parênteses com taxas mais altas. Suportes de imposto ajudam a criar progressivo imposto de renda horários. BREAKING DOWN Suporte Fiscal A partir de 2017, o Internal Revenue Service tem sete escalões de impostos com pequenas variações para os filers individuais, filers casados e chefe de filers do agregado familiar, resultando em 21 escalões de imposto eficazes. Como funcionam os suportes fiscais Os arquivadores únicos que têm menos de 9.275 em 2017 rendimentos tributáveis se enquadram na faixa de imposto mais baixa e seus rendimentos estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda de 10. Filers individuais que ganham mais do que este montante têm seus primeiros 9.275 no lucro tributado em 10, mas seus ganhos passado esse ponto de corte e até 37.650 estão sujeitos a uma taxa de 15. Os lucros entre 37.650 e 91.150 são tributados em 25, e renda adicional é tributada à taxa do suporte em que cai. Como resultado, os declarantes de impostos muitas vezes caem em mais de um suporte de imposto. Qual é a diferença entre as taxas de imposto e suportes fiscais Uma taxa de imposto é a percentagem na qual o rendimento é tributado, e cada suporte de imposto tem uma taxa de imposto diferente. Casualmente, as pessoas muitas vezes se referem a seus escalões de imposto e suas taxas de imposto como a mesma coisa, mas como a maioria dos indivíduos têm renda que cai em vários suportes de impostos, esta comparação não é exata. Em vez disso, uma taxa de imposto de pessoa física pode ser determinada olhando para o montante total do imposto pago como uma relação de sua renda. Para ilustrar, imagine um indivíduo ganha 500.000 por ano. Neste nível de renda, o arquivador de imposto tem salário que caem em cada suporte de imposto para arquivadores individuais, e ele paga uma série de taxas de imposto diferentes. Enquanto ele paga 39,6 em seus ganhos acima de 406,751, ele só paga 10 nos primeiros 9.075 de seus ganhos. Como resultado, sua taxa efetiva de imposto é provável algures entre estas duas porcentagens. Suportes Fiscais e Tributação Progressiva Os suportes fiscais produzem um sistema fiscal progressivo, no qual a tributação aumenta progressivamente à medida que a renda dos indivíduos cresce. Isso contrasta com uma estrutura tributária plana, na qual todos os indivíduos são tributados na mesma taxa, independentemente de seus níveis de renda. Os defensores do uso de suportes fiscais e sistemas fiscais progressivos afirmam que os indivíduos com rendimentos elevados são mais capazes de pagar impostos sobre a renda, mantendo um padrão de vida relativamente alto. Enquanto os indivíduos de baixa renda lutam para atender às suas necessidades básicas e devem ser sujeitos a menos tributação. Além disso, a utilização de escalões de impostos tem um efeito estabilizador automático sobre o rendimento de um indivíduo depois de impostos, uma vez que uma diminuição do salário é contrabalançada por uma diminuição da taxa de imposto, deixando o indivíduo com uma diminuição menos substancial no rendimento após impostos. Ser tributado como um comerciante de forex se a minha única renda Como youre sem dúvida consciente há duas opções amplas para ser tributado em seus lucros forex. Você poderia ser um comerciante forex ou um investidor forex. Os dois são completamente diferentes em termos fiscais (sua essencialmente a mesma diferença entre um investidor imobiliário que compra propriedade para alugar ou um promotor imobiliário que compra propriedade para renovar e vender). Os comerciantes de Forex estão sujeitos ao imposto de renda. Potencialmente em 40 e mesmo em 50 após abril 2010 se tiverem lucros sobre 150K. Os investidores estão sujeitos à CGT e os 18 CGT rate. Theyll também têm a isenção CGT anual de cerca de 10K para compensar. Os comerciantes têm uma despesa de deslocamento de despesa mais ampla são classificados como trabalhadores por conta própria. Isto significa que se eles não tiveram outra renda theyd também precisa de conta para o seguro nacional (classe 2 em torno de 2,00 por semana) e classe 4 em 8 sobre os lucros acima do limiar primário). Portanto, essencialmente, se você é um imposto de taxa básica é a diferença entre 18 CGT e 28 imposto de renda e NIC. Se você é um contribuinte mais alta taxa a diferença de taxa é 40 v 18. Theres também o allowancesexpenses etc a ter em conta. Para muitos, o status de comerciante não seria vantajoso, pelo menos não, a menos que houvesse perdas, evitando assim ser tributado como um comerciante forex seria aconselhável. Estabelecer quando você está e arent um comerciante forex não é simples embora. Em particular, uma das perguntas foram freqüentemente feitas é se a renda forex é a sua única renda isso vai fazer de você um comerciante Só porque o seu rendimento só você não automaticamente torná-lo de comércio de renda. Toda a natureza de sua atividade precisaria ser avaliada. A regra geral com as atividades forex, assim como ações, derivativos e outros ativos financeiros é que você é um investidor. Haveria necessidade de ser uma operação de negociação organizada antes youd ser classificada como um comerciante. No caso de um indivíduo (ou seja, não uma empresa), isso é mais difícil de aplicar. Dado que em auto-avaliação é para você auto-avaliar sua própria responsabilidade fiscal que você deve determinar o status de sua atividade forex. Na maioria dos casos, completar o retorno com base em um investidor forex também seria aceito pelo HMRC. O fato de que a renda forex é o seu único rendimento, portanto, não significa nada por si só. Você poderia, por exemplo, não têm outra renda, mas ganhar lucros generosos de um número mínimo de comércios por semana e essencialmente ser sorte com seus investimentos. Em contraste, você poderia ter outra ocupação, o comércio freqüentemente com gestão de risco sofisticado e um conjunto comercial e ter uma melhor chance de ser classificado como um comerciante. Como federais e fiscais estaduais suportes funcionam Se você já ouviu alguém alegação de estar na faixa de imposto de 25 Ou para estar no topo suporte tributário, o que isso significa Suportes tributários refletem a noção de que as taxas de imposto deve ser progressiva, quanto mais você ganha, maior será a porcentagem da renda que você deve pagar em impostos. Como funcionam os suportes de impostos Um suporte de impostos reflete uma porcentagem do imposto aplicado à receita tributável que está dentro de um intervalo definido de renda. Isto é melhor entendido através da visualização de um exemplo. Comece por totalizar todos os seus rendimentos (exceto os montantes que você está autorizado a excluir, tais como juros livres de impostos sobre títulos municipais) e subtrair suas deduções (ajustes de renda bruta, como contribuições para IRAs e pagamentos de pensão alimentícia, E a dedução padrão ou deduções discriminadas) para chegar ao lucro tributável. Vamos dizer que o resultado é uma renda tributável de 38.452, e você é solteiro (e não um cônjuge sobrevivo ou chefe de família). Para 2017, esta renda o coloca no suporte de imposto de 25. No entanto, nem todos os seus rendimentos são tributados à taxa de 25. Em vez disso: O primeiro 9.225 é tributado em 10 O montante superior a 9.225 mas não mais de 37.450 é tributado em 15 O montante superior a 37.450 é tributado em 25. Na verdade, apenas 1.002 De seus 38,452 sujeitos a imposto está realmente sendo tributado em 25. As taxas de imposto são referidos como taxas marginais sua taxa de imposto marginal superior é de 25. A taxa de imposto eficaz que você paga é a percentagem do imposto em relação ao seu rendimento. No exemplo acima, você pagará um imposto de 5.406,25. Isto trabalha para fora para 14 de sua renda sua taxa de imposto eficaz é somente 14. (Veja também 5 custos de surpresa que podem afetar seu suporte de imposto.) Brackets de imposto federal Atualmente, há sete suportes de imposto de renda federais: 10, 15, 25, 28 , 33, 35 e 39,6. Ao longo dos anos, o número de escalões de impostos tem flutuado. Quando o imposto de renda federal começou em 1913, havia também sete suportes de imposto, mas variaram de 1 a 7. Em 1918, havia 78 suportes que variam de 6 a 77. Em 1944, a taxa superior bateu 94 mas foi trazida para trás para baixo A 70 pelo presidente Kennedy. O Presidente Reagan inicialmente reduziu a taxa máxima para 50. Então, na Lei de Reforma Tributária de 1986, os suportes foram simplificados e as taxas reduzidas de modo que em 1988 havia apenas dois parênteses: 15 e 28. Essa simplificação durou somente até 1991, quando Um terceiro suporte de 31 foi adicionado. Desde então, colchetes adicionais foram adicionados de modo que agora nós viemos círculo cheio e estamos de volta a sete suportes. Suportes fiscais estaduais Os impostos estatais sobre o rendimento não estão necessariamente alinhados com o imposto de renda federal. Alguns estados não têm imposto de renda: Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee apenas dividendos de imposto e renda de juros. Alguns estados têm uma estrutura de taxa fixa, com uma taxa aplicando a renda de um residente. Esses estados incluem Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Pensilvânia e Utah. Os outros estados têm suas próprias taxas de imposto marginais. O número de suportes de imposto varia de dois suportes para até 12 suportes no Havaí e 10 suportes no Missouri. As taxas de imposto sobre estes suportes também variam consideravelmente. Califórnia tem as taxas de imposto de renda as mais elevadas, que vão até 13.3. Os estados com imposto de renda têm suas próprias regras, que podem ou não refletir as regras do imposto de renda federal. Por exemplo, alguns estados permitem que os residentes usem a isenção pessoal federal e os montantes de dedução padrão para calcular o imposto de renda estadual, enquanto outros têm sua própria isenção e os montantes de dedução padrão. O Bottom Line É útil para entender como parênteses fiscais operam. Isso permite que você faça planejamento tributário, bem como entender a conversa política sobre a reforma do imposto de renda. Preocupado que um bônus de fim de ano vai colidir você em um suporte de imposto mais alto Leia cinco estratégias de imposto para um bônus ou Windfall. E os contribuintes com taxas de imposto marginais mais elevadas podem estar interessados em ler um guia de iniciantes para investimento tributário-eficiente. A recompra de ações em circulação (recompra) por uma empresa para reduzir o número de ações no mercado. Empresas. Um reembolso de imposto é um reembolso sobre os impostos pagos a um indivíduo ou agregado familiar quando a responsabilidade fiscal real é inferior ao montante. O valor monetário de todos os produtos acabados e serviços produzidos dentro de um país fronteiras em um período de tempo específico. A taxa a que o nível geral dos preços dos bens e serviços está a aumentar e, por conseguinte, o poder de compra da. Merchandising é qualquer ato de promoção de bens ou serviços para venda a retalho, incluindo estratégias de marketing, design e exibição. Refere-se a ações com uma capitalização de mercado relativamente pequena. O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo com mais de 4 trilhões mudando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, é 12 vezes maior do que o volume de negócios médio diário nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que o volume de negócios diário médio na NYSE. Negociação em moedas estrangeiras tem sido em torno de milhares de anos. Na verdade, alguns dos primeiros comerciantes de moeda conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é nenhuma surpresa que a tributação de forex continua a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de imposto. UM POUCO ANTECEDENTES A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições relativas às operações da Seção 988. Transações de seção 988, o método de tributação padrão para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações de forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual nunca suporte fiscal você cai sob. Vejamos um exemplo: Joe Trader é casado e ganha 100.000 salários por ano. Ele tem um bom ano de negociação FOREX, fazendo 50.000 para o ano. Joe cai no suporte de imposto de 25, fazendo seu imposto devido em seu ganho FOREX 12.500 (50.000 X 25). MAS O QUE SOBRE PERDAS DE FOREX Se você perder dinheiro negociação FOREX, suas perdas são tratadas como perdas comuns, e pode ser usado para compensar qualquer outro rendimento em sua declaração de imposto. Vamos usar Joe como um exemplo novamente: Em vez de fazer 50.000, Joe perde 50.000 negociação forex. A perda de 50.000 pode ser tomada contra sua renda W-2, tornando sua renda tributável 50.000 (100.000 - 50.000). Se sua perda forex fosse uma perda de capital em vez de uma perda ordinária, Joe só seria capaz de tirar 3.000 fora de seus impostos, tornando sua renda tributável 97.000. A perda remanescente de 47.000 teria de ser reportada e utilizada em anos futuros. Assim que tipo de comerciante de FOREX beneficia do tratamento de imposto de Seção 988 Em minha opinião, se um comerciante não é consistentemente rentável e tem outro rendimento ganhado em sua declaração de imposto, eles devem permanecer sob a tributação de Seção 988 para poder utilizar inteiramente quaisquer perdas que Vêm de negociação FOREX. Se você não é consistentemente rentável em sua negociação FOREX e você não tem nenhum outro rendimento, você deve considerar fazer o que os comerciantes de FOREX rentáveis devem fazer: opt out of Section 988 tratamento fiscal. Vou explicar por que no final do artigo. A seção 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos traders do FOREX uma maneira de opt out fora do tratamento de imposto de ganho de renda ordinário: Exceto como previsto em regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda de moeda estrangeira. Como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer tal eleição e identificar essa transação antes do encerramento do dia em que a transação for celebrada. Esta exceção dá aos comerciantes de forex a opção de optar por fora do tratamento de gainloss comum fazendo seus comércios forex tributados o mesmo que os contratos da seção 1256. Os contratos do Artigo 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 6040, 60 tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40 tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A taxa máxima de imposto sobre o rendimento ordinário é actualmente de 39,6. A taxa de imposto máxima sobre a Seção 1256 contratos por comparação é de 28, quase uma redução de 30 sobre os ganhos usando o exemplo acima, se Joe tinha optado para fora do tratamento fiscal da Seção 988, sua taxa de imposto em seu ganho de 50.000 FOREX em um 6040 A taxa iria cair 24 (19 vs. 25), salvando-lhe 3.000 em impostos nesse ano Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto de 6040 usando 2017 suportes de imposto: O IRS exige um operador para fazer a eleição para optar por não Seção 988 tratamento tributário internamente, o que significa que você fazer a opt out eleição em seus próprios livros corporativos ou registros. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faz se você estava fazendo a marca para o mercado de eleição. Id pessoalmente sugerir ter sua opt out eleição notarized, o que ajudaria a solidificar a sua reivindicação de uma eleição atempada, se você tem auditadas. A LINHA BÁSICA Optar fora do tratamento de imposto de seção 988 para comerciantes de forex é uma decisão de não-brainer para comerciantes rentáveis devido às economias de imposto. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentável ainda, mas também não tem qualquer rendimento auferido em suas declarações fiscais. Se um comerciante tem uma perda ordinária e nenhum rendimento ganhado para compensá-lo contra, a perda ordinária acaba sendo desperdiçado, uma vez que não pode ser transferido para futuros anos fiscais. Se você optar por excluir e eleger o tratamento fiscal da Seção 1256, a perda pode ser reportada e usada contra futuros ganhos de capital. Se você ainda está incerto sobre se optar por sair ou não, por favor, procure o conselho de um profissional especialista em impostos especialistas para ajudá-lo com esta decisão. Saiba mais sobre a empresa Ribbles aqui. 2 Comentários Junte-se a esta conversa, publique um comentário abaixo.
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